Как указать в 6-НДФЛ трансквартальные выплаты, в том числе по договору подряда

© anekdotov.net

В октябре 2018 года фирма оплатила физлицу работы, выполненные им по ГПД в сентябре (тогда же подписан и акт), а также выдала работникам зарплату, начисленную в сентябре. Как все это отразить в 6-НФДЛ, разъяснило УФНС по Москве.

Датой фактического получения дохода по ГПД считается день выплаты (перечисления) дохода. Операция по договору подряда в описанной ситуации отражается в разделах 1 и 2 расчета за 2018 год. Года полтора назад аналогичные разъяснения давала ФНС.

По зарплате, выплаченной в октябре, раздел 1 расчета за 9 месяцев 2018 года заполняется следующим образом:

  • по строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма дохода нарастающим итогом с учетом зарплаты за сентябрь 2018 года;
  • по строке 040 «Сумма исчисленного налога» указывается исчисленный НДФЛ с этой суммы.

В разделе 2 расчета за 9 месяцев эти выплаты не отражаются. Они подлежат отражению в разделе 2 расчета за 2018 год (письмо от 16 января 2019 г. N 20-15/003917@).

Оставить отзыв