Возврат НДФЛ из-за имущественного вычета не требует уточненки по 6-НДФЛ

ФНС рассмотрела две ситуации в разрезе тонкостей заполнения расчета 6-НДФЛ.

Первая ситуация. Организация (налоговый агент) производит перерасчет исчисленного НДФЛ в связи с ошибочным предоставлением стандартного вычета в первом квартале 2018 года. В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета.

При этом в разделе 2 расчета за первый квартал указывается:

  • по строке 100 – 31.01.2018 (зарплата за январь, которая фактически выплачена 5 февраля);
  • по строке 110 – 05.02.2018; по строке 120 – 06.02.2018; по строке 130 – 1000; по строке 140 – 130.

Вторая ситуация. Сотруднику в апреле 2018 года вернули НДФЛ, удержанный с начала 2018 года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный вычет. Данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета за полугодие 2018 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на НДФЛ, подлежащий возврату.

Операции по выплате оплаты труда отражаются в разделе 2 расчета за полугодие следующим образом:

  • по строке 100 указывается 31.03.2018 (зарплата за март 2018 года, которая фактически выплачена 5 апреля);
  • по строке 110 – 05.04.2018; по строке 120 – 06.04.2018; по строке 130 и 140 – суммовые показатели.

По строке 100 указывается 30.04.2018 (оплата труда за апрель 2018 г., фактически выплачена 7 мая); по строке 110 – 07.05.2018; по строке 120 – 08.05.2018; по строке 130 – суммовые показатели.

Представление уточненного расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2018 года в указанной ситуации не требуется (письмо от 17.09.18 № БС-4-11/18095).

Оставить отзыв