Зарплату задержали до следующего квартала: как заполнить два расчета 6-НДФЛ

© kaifolog.ru

УФНС по Москве рассмотрело ситуацию: зарплата работникам за июнь 2018 года выплачена 31.08.2018.

В этом случае в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I полугодие 2018 года зарплата за июнь не отражается, а раздел 1 заполняется следующим образом:

  • по строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма дохода нарастающим итогом с учетом зарплаты за июнь;
  • по строке 040 «Сумма исчисленного налога» указывается исчисленный НДФЛ с этой суммы;
  • по строке 070 «Сумма удержанного налога» указывается сумма удержанного налога по состоянию на 30.06.2018 без учета НДФЛ за июнь.

Кроме того, июньскую зарплату необходимо включить в раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года следующим образом:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 30.06.2018;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» – 31.08.2018;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» – 03.09.2018;
  • по строке 130 – сумма полученного дохода;
  • по строке 140 – сумма удержанного налога (письмо от 23.10.18 № 20-15/220519).

One Response

  1. YurPortal.Info 14/01/2019

Оставить отзыв